DÉMARCHES ADMINISTRATIVES

Papiers et citoyenneté

C’est auprès de votre mairie que vous trouverez les accès aux démarches administratives liées à vos papiers d’identité,
le recensement ou les listes électorales.

Vous trouverez également les informations sur les concessions du cimetière de Civrieux D’Azergues.

Carte d’identité – Passeport

Attention : modernisation de la délivrance des cartes d’identité

Depuis le 21 mars 2017, les usagers doivent se rendre dans l’une des 36 communes du Rhône disposant d’un dispositif d’accueil (avec ou sans rendez-vous) ; pour les habitants de Civrieux d’Azergues, les mairies les plus proches sont :

Pour gagner du temps les usagers disposant d’un ordinateur peuvent remplir leur dossier de pré-demande en ligne de CNI directement, à partir du site : https://passeport.ants.gouv.fr

Le secrétariat de mairie se tient à la disposition des usagers pour toute demande de renseignements complémentaires.

Pour demander une carte d'identité nationale :

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Vérifié le 08/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)

Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP), sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ils doivent être déclarés en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Revenus 2022
Revenus 2023

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Ce sont des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux</a> (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire.
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 192 € en Île-de-France
- 142 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 920 € pour une année. Soit un maximum de 160 € par mois.

En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime micro-BIC et le régime d'imposition dit de bénéfice réel.

Le micro-BIC vous donne droit à un <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R3018">abattement</a> de 50 %. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %.
 Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles perçus en 2022 sont supérieures à 72 600 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 72 600 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 À savoir
 
 La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 dépassent 176 200 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

En fonction de votre situation (lieu et utilisation personnelle du bien loué), vous devrez payer la <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F23547">cotisation foncière des entreprises (CFE)</a>.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Si vous relevez du régime micro-BIC (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">formulaire n°2042 C-PRO</a>.
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.
Vous devez remplir le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R14120">formulaire n°2031-SD</a> et reporter les montants sur votre déclaration de revenus <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">n°2042 C-PRO</a>.

Formulaire
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées

Cerfa n° 11222

Accéder au formulaire (pdf - 149.5 KB)

Ministère chargé des finances

Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.

À noter

si vous louez un bien en meublé à une clientèle y effectuant un séjour de courte durée (à la journée, à la semaine ou au mois) et n'en faisant pas son <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R14609">domicile</a>, <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F34102">vous devez payer des cotisations sociales</a> si vos recettes annuelles sont supérieures à 23 000 €.

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert jusqu'au 15 juillet 2024.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 199 € en Île-de-France
- 147 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 990 € pour une année. Soit un maximum de 165 € par mois.

En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime micro-BIC et le régime d'imposition applicable de plein droit dit de bénéfice réel.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 À noter
 si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 77 700 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 La location d'un gîte rural ne donne plus droit au régime micro-BIC.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles dépassent 188 700 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Les revenus que vous percevez en 2023 seront à déclarer en avril 2024.

Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de 2022 ou de ceux perçus en 2023.

Code général des impôts : articles 34 à 35 A

Définition des bénéfices industriels et commerciaux (article 34)
Code général des impôts : articles 35 bis et 35 ter

Exonérations pour les locations meublées (article 35 bis)
Code général des impôts : article 50-0

Régime des micro-entreprises
Code général des impôts : article 155
Bofip-Impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40 relatif à la location en meublé

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Téléservice
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022

Téléservice
Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022

Simulateur
Déclaration des revenus (papier)

Formulaire
Déclaration 2023 complémentaire des revenus 2022

Formulaire
Déclaration 2023 des revenus 2022 - Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Formulaire
Guichet des formalités des entreprises

Téléservice

Questions ? Réponses !

Pour demander un passeport :

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Vérifié le 08/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)

Revenus 2022
Revenus 2023

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Ce sont des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux</a> (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire.
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 192 € en Île-de-France
- 142 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 920 € pour une année. Soit un maximum de 160 € par mois.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %.
 Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles perçus en 2022 sont supérieures à 72 600 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 72 600 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 À savoir
 
 La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 dépassent 176 200 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Si vous relevez du régime micro-BIC (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">formulaire n°2042 C-PRO</a>.
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.
Vous devez remplir le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R14120">formulaire n°2031-SD</a> et reporter les montants sur votre déclaration de revenus <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">n°2042 C-PRO</a>.

Formulaire
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées

Cerfa n° 11222

Accéder au formulaire (pdf - 149.5 KB)

Ministère chargé des finances

Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.

À noter

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert jusqu'au 15 juillet 2024.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 199 € en Île-de-France
- 147 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 990 € pour une année. Soit un maximum de 165 € par mois.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 À noter
 si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 77 700 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 La location d'un gîte rural ne donne plus droit au régime micro-BIC.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles dépassent 188 700 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Les revenus que vous percevez en 2023 seront à déclarer en avril 2024.

Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de 2022 ou de ceux perçus en 2023.

Code général des impôts : articles 34 à 35 A

Définition des bénéfices industriels et commerciaux (article 34)
Code général des impôts : articles 35 bis et 35 ter

Exonérations pour les locations meublées (article 35 bis)
Code général des impôts : article 50-0

Régime des micro-entreprises
Code général des impôts : article 155
Bofip-Impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40 relatif à la location en meublé

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Téléservice
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022

Téléservice
Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022

Simulateur
Déclaration des revenus (papier)

Formulaire
Déclaration 2023 complémentaire des revenus 2022

Formulaire
Déclaration 2023 des revenus 2022 - Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Formulaire
Guichet des formalités des entreprises

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Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022

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Impôt sur le revenu : dépliants d'information

Ministère chargé des finances

Affaires générales

Inscription sur les listes électorales :

Pour pouvoir voter, il faut être inscrit sur les listes électorales. L’inscription sur les listes électorales de Civrieux d’Azergues est automatique pour les jeunes de 18 ans qui ont été recensés militairement sur la commune à l’âge de 16 ans.
En dehors de cette situation, l’inscription sur les listes doit faire l’objet d’une démarche volontaire en allant sur le site :

Pour se renseigner veuillez vous rendre sur le site du Service Public

Recensement militaire :

Tous les jeunes Français (filles ou garçons) ayant atteint l’âge de 16 ans doivent spontanément se faire recenser auprès de leur mairie (ou du consulat s’ils habitent à l’étranger). Cette formalité est obligatoire pour pouvoir se présenter aux concours et examens publics. Cette démarche enclenche automatiquement leur inscription sur les listes électorales à l’âge de 18 ans.

Attestation d’accueil :

Tout étranger qui souhaite effectuer en France un séjour de moins de 3 mois, dans le cadre d’une visite privée et familiale, doit présenter un justificatif d’hébergement. Ce justificatif consiste en une attestation d’accueil. L’attestation est demandée en mairie et signée par la personne (française ou étrangère) qui se propose de l’héberger en France.

Recensement militaire :

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Vérifié le 08/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)

Revenus 2022
Revenus 2023

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Ce sont des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux</a> (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire.
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 192 € en Île-de-France
- 142 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 920 € pour une année. Soit un maximum de 160 € par mois.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %.
 Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles perçus en 2022 sont supérieures à 72 600 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 72 600 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 À savoir
 
 La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 dépassent 176 200 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Si vous relevez du régime micro-BIC (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">formulaire n°2042 C-PRO</a>.
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.
Vous devez remplir le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R14120">formulaire n°2031-SD</a> et reporter les montants sur votre déclaration de revenus <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">n°2042 C-PRO</a>.

Formulaire
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées

Cerfa n° 11222

Accéder au formulaire (pdf - 149.5 KB)

Ministère chargé des finances

Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.

À noter

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert jusqu'au 15 juillet 2024.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 199 € en Île-de-France
- 147 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 990 € pour une année. Soit un maximum de 165 € par mois.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 À noter
 si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 77 700 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 La location d'un gîte rural ne donne plus droit au régime micro-BIC.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles dépassent 188 700 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Les revenus que vous percevez en 2023 seront à déclarer en avril 2024.

Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de 2022 ou de ceux perçus en 2023.

Code général des impôts : articles 34 à 35 A

Définition des bénéfices industriels et commerciaux (article 34)
Code général des impôts : articles 35 bis et 35 ter

Exonérations pour les locations meublées (article 35 bis)
Code général des impôts : article 50-0

Régime des micro-entreprises
Code général des impôts : article 155
Bofip-Impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40 relatif à la location en meublé

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Téléservice
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022

Téléservice
Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022

Simulateur
Déclaration des revenus (papier)

Formulaire
Déclaration 2023 complémentaire des revenus 2022

Formulaire
Déclaration 2023 des revenus 2022 - Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

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Guichet des formalités des entreprises

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Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022

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Impôt sur le revenu : dépliants d'information

Ministère chargé des finances

Attestation d'accueil :

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

Vérifié le 08/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)

Revenus 2022
Revenus 2023

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Ce sont des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R58426">bénéfices industriels et commerciaux</a> (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire.
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 192 € en Île-de-France
- 142 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 920 € pour une année. Soit un maximum de 160 € par mois.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %.
 Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 72 600 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles perçus en 2022 sont supérieures à 72 600 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 72 600 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 À savoir
 
 La location d'un gîte rural donne droit au régime micro-BIC uniquement s'il est classé meublé de tourisme.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 ne dépassent pas 176 200 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2021 (au printemps 2022).
 Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2022 dépassent 176 200 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Si vous relevez du régime micro-BIC (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">formulaire n°2042 C-PRO</a>.
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.
Vous devez remplir le <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R14120">formulaire n°2031-SD</a> et reporter les montants sur votre déclaration de revenus <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">n°2042 C-PRO</a>.

Formulaire
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées

Cerfa n° 11222

Accéder au formulaire (pdf - 149.5 KB)

Ministère chargé des finances

Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'<a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R12417">Insee</a>. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le guichet des formalités des entreprises.

Service en ligne
Guichet des formalités des entreprises

Accéder au service en ligne

Institut national de la propriété industrielle (Inpi)

Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R36751">déclaration complémentaire de revenus</a>.
Pour effectuer votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1280">déclaration de revenus</a>, consultez les documents suivants :
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>
- <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">Dépliant d'informations</a> sur les loueurs en meublé non professionnels
- <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1281">Notice explicative de la déclaration de revenus</a>
Les cases à cocher sont indiquées dans la <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2023/accueil.htm" target="_blank">brochure pratique de l'impôt sur le revenu</a>.

À noter

L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :

Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous êtes considéré comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R1046">foyer fiscal</a> sont inférieures à 23 000 €
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R24381">BIC</a>...).
Connaître les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobilières
Les déficits retirés d'une location meublée non professionnelle peuvent être reportés pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublée non professionnelle.
Les déficits retirés d'une <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F32805">location meublée professionnelle</a> peuvent être déduits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le déficit peut être reporté pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bénéficier du régime des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F10864">plus-values immobilières des particuliers</a> (notamment de l'abattement pour durée de détention du bien) uniquement si vous êtes loueur non professionnel.
À noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de cotisations sociales. En tant que loueur non professionnel, vous payez uniquement des <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F2329">prélèvements sociaux</a>.
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes exonéré si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert jusqu'au 15 juillet 2024.
La ou les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire. Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
- 199 € en Île-de-France
- 147 € dans les autres régions
Exemple
Pour une chambre de 10 m<Exposant>2</Exposant> en région parisienne, le loyer que vous touchez est exonéré s'il est inférieur à 1 990 € pour une année. Soit un maximum de 165 € par mois.

- Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 À noter
 si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 
 Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vos recettes annuelles sont supérieures à 77 700 €, le régime dit de bénéfice réel (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vos recettes annuelles dépassent 77 700 €, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique.
 Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.
 Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
 La location d'un gîte rural ne donne plus droit au régime micro-BIC.
 
 Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 188 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime dit de bénéfice réel.
 L'option doit être exercée avant <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=F359">la date limite de dépôt de la déclaration 2023</a> des revenus de 2022 (au printemps 2023).
 Vous devez adresser un courrier à votre service des impôts.
 
 Où s’adresser ?
 
 Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
 
 L'option pour le régime réel est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
- Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles dépassent 188 700 €, le régime dit de bénéfice réel s'applique.
 Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
 En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité. Vous devez pourvoir en justifier.
 Par exemple, vous pouvez déduire <a href="https://www.civrieuxdazergues.fr/vivre/papiers-et-citoyennete/?xml=R55294">l'amortissement</a> du prix d'achat des biens (logement et meubles).
 Si vous constatez un déficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le déduire de vos revenus de location meublée non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
 Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes loueur en meublé professionnel.
 
 À savoir
 
 Si c'est la 1<Exposant>re</Exposant> ou la 2<Exposant>e</Exposant> année que vous dépassez ce plafond, vous pouvez bénéficier de ce régime une année supplémentaire. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 71 %. Les charges ne peuvent pas être déduites.

Consultez le service des impôts des entreprises (SIE) du lieu où se situe le logement loué pour savoir si vous aurez ou non à régler cet impôt.

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

Les revenus que vous percevez en 2023 seront à déclarer en avril 2024.

Les règles diffèrent selon qu'il s'agit des revenus de 2022 ou de ceux perçus en 2023.

Code général des impôts : articles 34 à 35 A

Définition des bénéfices industriels et commerciaux (article 34)
Code général des impôts : articles 35 bis et 35 ter

Exonérations pour les locations meublées (article 35 bis)
Code général des impôts : article 50-0

Régime des micro-entreprises
Code général des impôts : article 155
Bofip-Impôts n°BOI-BIC-CHAMP-40 relatif à la location en meublé

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Téléservice
Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022

Téléservice
Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022

Simulateur
Déclaration des revenus (papier)

Formulaire
Déclaration 2023 complémentaire des revenus 2022

Formulaire
Déclaration 2023 des revenus 2022 - Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Formulaire
Guichet des formalités des entreprises

Téléservice

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Chambres d'hôtes (et table d'hôtes)

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Mettre en location sa résidence secondaire (en faire un meublé de tourisme)

Loisirs - Sports - Culture
Mettre en location sa résidence principale (en faire un meublé de tourisme)

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Cotisation foncière des entreprises (CFE)

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Vous êtes loueur en meublé professionnel ?

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Pour en savoir plus

Comment déclarer mes revenus issus de la location meublée ?

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Site des impôts

Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022

Ministère chargé des finances
Impôt sur le revenu : dépliants d'information

Ministère chargé des finances

État civil

Mariage :

Un dossier de mariage est à retirer en mairie. Le mariage peut être célébré dans la commune où l’un des futurs époux à son domicile ou sa résidence.

Pacs :

Le PACS est une déclaration conjointe peut être faite dans n’importe quelle mairie ou chez un notaire pour laquelle il convient de fournir les pièces demandées. Se renseigner.

Naissance :

Lors d’une naissance sur la commune, la déclaration de naissance est une obligation, elle doit être faite dans les 3 jours qui suivent la naissance.

Reconnaissance enfant :

Depuis le 1er juillet 2006, lorsque les parents ne sont pas mariés, la filiation s’établit différemment à l’égard du père et de la mère. Le père doit en principe reconnaître l’enfant. La reconnaissance peut être faite avant la naissance, dans l’acte de naissance, ou ultérieurement. La filiation maternelle s’établit automatiquement à l’égard de la mère par l’indication de son nom dans l’acte de naissance, mais rien n’empêche la mère de reconnaître l’enfant conjointement avec le papa.
Cette démarche peut être effectuée dans n’importe quelle mairie, vous devez vous munir d’une pièce d’identité, l’acte est rédigé immédiatement. Une copie vous sera ensuite délivrée afin de la présenter lors de la déclaration de naissance de l’enfant.

Décès :

La déclaration doit être effectuée dans les 24h qui suivent le décès. Les Services des Pompes funèbres peuvent se charger de cette formalité.
Pour obtenir, un extrait ou copie intégrale d’actes de naissance, mariage ou décès, vous pouvez faire une demande en Mairie. Attention, il n’est possible de délivrer qu’un extrait ou une copie intégrale d’un acte établi sur la commune.

En cas de perte ou de divorce, un duplicata ou second livret de famille peut être demandé à la mairie de votre lieu de domicile qui transmettra votre demande aux mairies du lieu du mariage et de naissance des enfants.

LUNDI	09h – 12h
MARDI	14h – 19h
MERCREDI	Fermeture
JEUDI	09h – 12h
VENDREDI	09h – 12h

LUNDI	08h30 – 12h / 13h30 – 17h
MARDI	08h30 – 12h / 13h30 – 19h
MERCREDI	08h30 – 12h
JEUDI	08h30 – 12h / 13h30 – 17h
VENDREDI	08h30 – 12h / 13h30 – 17h

LUNDI	09h – 12h
MARDI	14h – 19h
MERCREDI	Fermeture
JEUDI	09h – 12h
VENDREDI	09h – 12h

LUNDI	08h30 – 12h / 13h30 – 17h
MARDI	08h30 – 12h / 13h30 – 19h
MERCREDI	08h30 – 12h
JEUDI	08h30 – 12h / 13h30 – 17h
VENDREDI	08h30 – 12h / 13h30 – 17h

DÉMARCHES ADMINISTRATIVES

Papiers et citoyenneté

Carte d’identité – Passeport

Pour demander une carte d'identité nationale :

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

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Attestation d'accueil :

Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée

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